בזוגות גברים, בני הזוג יכולים לבחור בהסכמה מי מביניהם יקבל את נקודת הזיכוי הניתנת מגיל 6 עד 18 (בדומה לנקודת הזיכוי הניתנת לאם במערכת זוגית הטרוסקסואלית). בחירה נכונה בבן הזוג בעל שכר גבוה יותר המגיע לחבות מס עשויה להגדיל משמעותית את החזר המס למשפחה.

נקודות הזיכוי מחושבות רטרואקטיבית עבור כל שנת המס, ללא קשר לחודש שבו הילד נולד. אם המעסיק לא ניכה את המס המופחת בזמן אמת עקב עדכון מאוחר, נוצר פער בחישוב השנתי המזכה אתכם בהחזר מס מלא עבור אותה שנה רלוונטית.

לא, החוק אוסר על כפל הטבות בגין אותו ילד. אימהות לילדים זכאיות לנקודות זיכוי לפי הוראות החוק הרגילות, כאשר אחת מכן מקבלת את נקודות הזיכוי המגיעות לאם. חלוקת הזכאויות מתבצעת בהתאם לרישום במרשם האוכלוסין ולמצב התעסוקתי של כל אחת מהאימהות.

מלבד טופסי 106 וטופס 135, יש לצרף צילום תעודת זהות כולל הספח המעודכן בו רשומים הילדים. במידה ומדובר באימוץ, פונדקאות או הורות משותפת, יש לצרף צו הורות פסיקתי, צו אימוץ או אישור רשמי ממרשם האוכלוסין המעיד על הזיקה המשפטית לילד.

כן, בתנאי שהליכי הרישום הרשמיים בישראל הושלמו והילד רשום במרשם האוכלוסין. הזכאות מתחילה משנת המס שבה הילד נולד, וניתן להגיש בקשה להחזר מס עד 6 שנים אחורה, בתנאי שבני הזוג שילמו מס הכנסה בפועל באותן השנים.

נקודות זיכוי מקטינות את חבות המס ואינן מעניקות מענק כספי ישיר אם המס ששולם הוא אפס. לכן, מומלץ לשבץ את נקודות הזיכוי הגמישות אצל בן הזוג שמרוויח שכר גבוה יותר ומשלם מס הכנסה בפועל, כדי לנצל את מלוא ההטבה הפיננסית.

מבחינת רשות המסים והנחיות נקודות הזיכוי להורים, אין הבדל בין זוגות הרשומים כנשואים לבין ידועים בציבור. המבחן המרכזי הוא הרישום הרשמי כהורים של הילד במרשם האוכלוסין והגשת הצהרה מתאימה לרשויות המס לגבי חלוקת הנקודות.

במקרה שבו רשות המסים דחתה את שילוב נקודות הזיכוי או חשבה אותן באופן שגוי, ניתן להגיש השגה לפקיד השומה תוך פרק הזמן הקבוע בחוק. מומלץ לצרף את הנחיית רשות המסים המעודכנת לגבי בני זוג מאותו מין.