מאת אסף כהן - מנכ"ל פינאפ
נקודות זיכוי להורה גרוש/פרוד/חד מיני
הורה גרוש, פרוד או חד מיני חשוב שתדע את זכויותיך.
מס הכנסה מעניק נקודות זכות נוספות להורים גרושים, פרודים או חד מיניים מתוך הבנה שקיים קושי רב בגידול ילד לבד. יש להבין את האבחנה בין ההורה שמגדל את הילד לבין ההורה שמשתתף בכלכלת ילדיו.
אז מהי בעצם ההטבה?
הורה גרוש/פרוד/חד מיני אשר מגדל את ילדיו לבד זכאי לנקודת זיכוי אחת נוספת.
במידה וההורה השני משתתף בכלכלת הילדים כלומר משלם מזונות עבור ילדיו יקבל גם הוא נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה בהתאם לחלקו בהוצאות כלכלת הילדים.
שווי ההטבה – בשנת 2024 עומדת על סך 2,904 ₪ ו-242 ₪ לחודש (ייתכנו שינויים בסכומים בכל שנה בהתאם לתקנות מס הכנסה).
נקודת הזיכוי היא סכום המקוזז ממס הכנסה החל על עובד בשנת עבודה. משמעותה של הזכאות היא שמתוך מס ההכנסה שעל העובד לשלם יופחת סכום השווה למכפלה של מספר נקודות הזיכוי בשווי נקודת הזיכוי.
החישוב הנו חישוב שנתי. כלומר גם אם עובד לא עבד בחלק מהשנה הוא יהיה זכאי לנקודת הזיכוי בכל השנה.
כמה נקודות חשובות שכדאי לדעת:
- במקרים רבים כאשר מתגרשים באמצע שנת המס העובד אינו מעדכן את מחלקת השכר על הגרושים ולכן הוא בעצם אינו מקבל את כל נקודות הזיכוי המגיעות לו. למעשה רק בשנת המס הבאה כשהעובד יתבקש למלא שוב את טופס 101 רק אז מחלקת השכר תעודכן בשינוי המשפחתי של אותו עובד. במקרה כזה כיוון שלא ניתן לבצע תיקון רטרואקטיבית הסיכוי להחזר מס הוא גבוה ורצוי לבצע בדיקת החזרי מס.
- הורה שהוא גרוש או חי בנפרד מההורה השני ומגדל את ילדיו זכאי לנקודת זיכוי אחת ללא קשר לכמות הילדים.
- ההטבה ניתנת החל משנת המס שבה נולד הילד ועד לשנה בה הילד יגיע לגיל 18.
- חשוב לציין כי רק ההורה שהילדים בחזקתו יקבל את נקודת הזיכוי הנ"ל. אולם אם כלכלת הילדים מחולקת בין ההורים, יקבל ההורה השני נקודת זיכוי אחת או חלק ממנה בהתאם לחלוקת ההוצאות כלכלה.
- נקודות הזיכוי יוענקו גם לפרודים אשר הגירושין שלהם טרם קיבלו תוקף ובני הזוג חיים בנפרד. לצורך כך יש למלא הצהרת בני זוג פרודים (טופס 4440).
מה קורה כאשר ההורה משנה את הסטטוס באמצע השנה? במקרה כזה הוא יהיה זכאי לנקודת הזיכוי לפי החלק היחסי של השנה שבה לא היה נשוי.
משמעות החוק של תוספת נקודת הזיכוי הוא שבמידה וההורה לא מימש את זכאותו והמשיך לשלם מס הכנסה כהורה "רגיל" הרי שמגיע לו החזר מס לגרושים כיוון ששילם מס שלא לצורך.
מטרת החוק היא בעצם לסייע לאותם משפחות חד הוריות כיוון שהם המפרנסים היחידים במשפחה ובכך למעשה להקל עליה את ניהול התקציב.
איך ניתן לממש את ההטבה?
לשכירים- יש למלא טופס 101 המונפק על ידי המעסיק בתחילת שנת המס ולסמן בסעיף ח(9).
לעצמאיים- יש לעדכן בטופס 1301 המוגש בסוף שנת המס בסעיף המוגדר לילדים שהנכם הורה יחיד (סעיף 34).
חשוב לבדוק בתלוש השכר במקום בו מופיעות נקודות הזיכוי שאכן המעסיק הוסיף לנו את נקודות הזיכוי
הורה גרוש, פרוד או חד מיני? בדוק/בדקי זכאות להחזרי מס הכנסה ללא עלות!
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
