מאת מערכת finupp
טופסי החזרי מס
הטופס הראשון אשר לרוב משמש כדיווח מס הכנסה לעצמאים הוא טופס 1301 (טופס 1301 ידוע גם בשם דין וחשבון שנתי לשנת המס). טופס 1301 הוא סבוך ומורכב משישה עמודים צפופים. זהו טופס מסובך למילוי, וממילא אינו רלוונטי לרוב השכירים. שכירים יעדיפו להשתמש בטופס 135 (טופס 135 נקרא גם טופס 0135 וגם דו"ח שנתי מקוצר לשנת המס).
הכלל הוא פשוט: שכיר, הפונה לקבלת החזר מס לשכיר, יכול להשתמש בטופס 1301 (כלומר הטופס המלא הנקרא בשם דין וחשבון שנתי לשנת המס) או בטופס 135 (שהוא בעצם דו"ח מקוצר).
עצמאי, בניגוד לשכיר, חייב בדיווח שנתי ולכן חייב בדיווח בטופס 1301.
איזה טפסים צריך לצרף לטופס 1301 או לטופס 135?
במידה ואתם שכירים הפועלים לקבלת החזר מס לשכיר. לא משנה אם תבחרו להגיש את טופס 1301 או את טופס 135, בכל מקרה עליכם לצרף לטופס בקשת החזר מס זה, עוד מספר טפסים.
טופס 106 או במקרים מסויימים תלוש שכר
טופס 106 הוא טופס המרכז את סך התשלומים שהמעביד שילם לשכיר (ולכן אנו מדברים רק על החזרי מס לשכירים). הטופס הוא מעין אגריגציה (סכימה) של כל תלושי השכר מכל השנה. למשל אם המשכורת שלי היא 10 שקלים לחודש, טופס 106 יכלול הכנסה של 120 ש"ח (טכנית ההכנסה תרשם בסעיף 158 הכנסה ממשכורת ושכר עבודה).
מה עוד נכלל בטופס 106? הפרשה לפנסיה, הפרשה לקרן השתלמות. אבל הנתון החשוב ביותר בו הוא סעיף 42 מס הכנסה שנוכה במקור. סעיף מס הכנסה שנוכה במקור הוא לב ליבו של תהליך החזר המס לשכירים. כשאנו מדברים על החזר מס אנחנו מדגישים את המילה חזרה. כלומר החזר מס הוא תיאום מס בין המס שכבר שולם במהלך השנה (שכאמור מופיע בטופס 106 בסעיף 42, מס הכנסה שנוכה במקור) למס שהיה צריך להשתלם (לפי נתון השכר בסעיף 158 בטופס 106).
טופס 867 ונספח ג'
טופס 867 הוא טופס המרכז את סך ההכנסה לצרכי מס מפעילות בשוק ההון. נניח שהשכיר שמבקש החזר מס היה פעיל בשוק ההון. לפיכך נוצרה לו הכנסה נוספת (מעבר להכנסה המפורטת בשדה 158 בטופס 106), זוהי הכנסה החייבת במס. בעיקרון כששכירים עושים פעולה בתיק ההשקעות שלהם, הבנק או חבר הבורסה שאינו בנק, אחראי לתשלום (ניכוי במקור) של המס בגין הפעילות בשוק ההון (אגב לא חייבים לעשות פעולה אקטיבית גם הכנסה מריבית מניירות ערך נחשבת כהכנסה החייבת במס).
בסוף השנה הבנקים שולחים לשכירים אשר הינם בעלי חשבונות מסחר בניירות ערך את טופס 867.
השכיר לוקח את הנתונים מטופס זה, ואם הוא רוצה לבדוק זכאות להחזר מס, או לחילופין להגיש בקשה להחזר מס. אז הוא לוקח את הנתונים מטופס 867 ומשבץ אותם טופס 135 או בטופס 1301.
יש להדגיש שהשיבוץ של הנתונים אינו ישירות בטופס 1301 או בטופס 135 אלא יש לשבצם גם בנספח נפרד הנקרא נספח ג. נספח ג הוא נספח לדו"ח השנתי (כלומר הוא נספח לטופס 1301 או טופס 135). נספח ג לדו"ח השנתי עוסק אך ורק בהכנסות חייבות במס הנובעות מפעולה בשוק ההון ובניירות ערך. מאחר והבנקים מנכים מס במקור (מופיע בשדה 40 בטופס 867) אזי גם פה עלולה להיווצר אי התאמה במס ולכן תייווצר לשכיר זכאות להחזר מס.
כלומר שכיר שזכאי להחזר מס לשכירים צריך לדאוג לקבל את טופס 867 מהבנקים או מחברי הבורסה שאינם בנקים (נגיד מיטב, אנליסט אייביאיי כלל פיננסים בטוחה מגדל שירותי בורסה או הראל פיננסים).
להשיג את טופס 106 (טופס המרכז את סך התשלומים וההתחשבנות במשולש שבין העובד-המעביד-רשות המיסים).
ולאגד יחד את הכל לטופס 1301 או טופס 135 לפי בחירתו הלא הוא טופס החזר מס.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
