מאת יוסי כהן - סמנכ"ל פינאפ
הייתם בחל"ת בתקופת 'חרבות ברזל'? למה מס הכנסה חייב לכם כסף על הימים שישבתם בבית
אנחנו נמצאים בשנת 2026. השנים המטלטלות של 2023 ו-2024 אמנם מאחורינו, והמשק הישראלי מנסה לחזור למסלול של צמיחה ויציבות, אך ההשלכות הכלכליות של אותה תקופה עדיין מורגשות בחשבונות הבנק של רבים מאיתנו. אחת התופעות הכלכליות הרחבות ביותר שאפיינו את תקופת מלחמת "חרבות ברזל" הייתה הוצאה המונית לחופשה ללא תשלום (חל"ת). עשרות אלפי עובדים מצאו את עצמם בבית, בין אם בשל סגירת עסקים באזורי לחימה, גיוס מילואים נרחב של בני הזוג, או האטה כלכלית כללית.
כעת, ממרחק הזמן, מתברר נתון מפתיע וחשוב: דווקא התקופה הקשה הזו יצרה עבור עובדים רבים "בור מיסויי" – מצב שבו המדינה גבתה מכם מס הכנסה לפי תחזית אופטימית של שנת עבודה מלאה, בעוד שבפועל ההכנסה שלכם נפגעה משמעותית. הפער הזה, שבין התחזית למציאות, שווה לכם היום כסף. הרבה כסף.
במאמר זה נצלול לעומק המנגנון: נבין מדוע יציאה לחל"ת כמעט תמיד מייצרת זכאות להחזר, ננתח את ההבדל בין מיסוי משכורת למיסוי דמי אבטלה, ונסביר למה שנת 2026 היא הזמן האידיאלי לדרוש את הכסף הזה בחזרה.
השורה התחתונה: למה מגיע לכם כסף?
לפני שנצלול לפרטים הטכניים, חשוב להבין את העיקרון הבסיסי שיוצר את ההחזר. מערכת המס בישראל עובדת בשיטה שנתית, אך הגבייה מתבצעת בשיטה חודשית.
כאשר התחלתם את שנת 2023 (או 2024), המעסיק שלכם ניכה מס ממשכורתכם תחת ההנחה שתעבדו 12 חודשים מלאים באותו שכר.
ברגע שהוצאתם לחל"ת, רצף ההכנסה נקטע. המשכורת הפסיקה להיכנס, ובמקומה (ברוב המקרים) נכנסו דמי אבטלה מהביטוח הלאומי, שהם נמוכים משמעותית מהשכר המקורי.
התוצאה: בחודשים שבהם עבדתם, שילמתם מס "גבוה מדי" ביחס להכנסה השנתית הממוצעת שלכם בפועל. מכיוון שמס הכנסה לא מחזיר כסף באופן אוטומטי, העודף הזה נשאר בקופת המדינה עד שתגישו בקשה אקטיבית לקבלת החזר מס.
האנומליה של "חרבות ברזל": חל"ת שלא דומה לשום דבר אחר
תקופת המלחמה יצרה סוג ייחודי של חל"ת, ששונה מהחל"ת המוכר של ימי הקורונה או משגרה רגילה. המאפיינים הייחודיים הללו משפיעים ישירות על חישובי המס שלכם:
חוסר הוודאות וחזרות לסירוגין
רבים מהעובדים לא יצאו לחל"ת רציף וארוך, אלא חוו תקופות של "זיג-זג". חודש עבודה, חודש בבית, חזרה לחצי משרה, ושוב חל"ת. הדינמיקה הזו יצרה בלאגן גדול בתלושי השכר. מערכות השכר של המעסיקים התקשו לחשב את המס המדויק בזמן אמת ("פריסת מס"), ולרוב בחרו באופציה השמרנית של ניכוי מס מקסימלי כדי להימנע מחובות. התוצאה עבור העובד היא כמעט תמיד תשלום יתר.
מענקים מול דמי אבטלה
בתקופת המלחמה שולמו לעיתים מענקים מיוחדים (כגון מענקי עידוד חזרה לעבודה, או מענקים לתושבי העוטף/צפון). חלק מהמענקים הללו היו פטורים ממס, וחלקם חייבים. בלבול במיסוי המענקים הללו הוא גורם שכיח נוסף לטעויות בחישוב המס הסופי.
המנגנון הנסתר: איך דמי אבטלה ממוסים (ואיפה הכסף נופל בין הכיסאות)
אחת הטעויות הנפוצות היא המחשבה שדמי אבטלה פטורים ממס. זה לא נכון. דמי אבטלה נחשבים להכנסה חייבת לכל דבר ועניין (ממש כמו משכורת), אך ישנם שני הבדלים קריטיים שיוצרים את הפער שמזכה אתכם בהחזר:
1. מדרגות המס הנמוכות יותר
דמי אבטלה תמיד נמוכים מהמשכורת הקובעת (בדרך כלל הם עומדים על כ-70% מהשכר, ומוגבלים בתקרה). המשמעות היא שההכנסה השנתית הכוללת שלכם ירדה. ירידה בהכנסה השנתית עשויה להוריד אתכם מדרגת מס.
לדוגמה: אם בשגרה אתם משלמים מס שולי של 20%, ייתכן שבשקלול החודשים בהם הייתם בחל"ת, שיעור המס השנתי האמיתי שלכם אמור היה להיות רק 14% או אפילו 10%. את ההפרש הזה (בין ה-20% ששילמתם בתחילת השנה לבין האחוז הסופי הנמוך) – אתם צריכים לקבל חזרה.
2. הניכוי בביטוח לאומי
כאשר ביטוח לאומי משלם לכם דמי אבטלה, הוא מנכה מס הכנסה במקור. אולם, ביטוח לאומי אינו המעסיק שלכם. אין לו את כל המידע שיש למעסיק על נקודות הזיכוי הספציפיות, הפרשות לפנסיה, או הטבות אחרות. הניכוי שביטוח לאומי מבצע הוא בסיסי וטכני. לרוב, נוצר חוסר תיאום בין המס שנוכה מהמשכורת לבין המס שנוכה מדמי האבטלה.
נקודות זיכוי שהלכו לאיבוד בשנת המלחמה
שנות המלחמה (2023-2024) התאפיינו בשינויים אישיים ומשפחתיים דרמטיים עבור רבים, שלעיתים "נשכחו" ולא עודכנו בטפסי ה-101 אצל המעסיק או בביטוח הלאומי בזמן אמת:
- סיום לימודים: סטודנטים רבים סיימו תואר במהלך המלחמה אך לא הספיקו לעדכן את המעסיק בשל הכאוס.
- לידת ילדים: תינוקות שנולדו בשנת המס מזכים בנקודות זיכוי רטרואקטיבית מתחילת השנה. אם הייתם בחל"ת בחלק מהשנה, ייתכן שהשווי המלא של הנקודות לא נוצל.
- שינוי מקום מגורים: רבים נאלצו להתפנות מבתיהם או לשכור דירות במקומות אחרים. במקרים מסוימים, המעבר לשינוי כתובת משפיע על זיכוי ממס (יישובים מוטבים), וזה נושא ששווה בדיקה מעמיקה.
למה דווקא עכשיו, ב-2026?
למה לחכות שנתיים כדי לבדוק את זה? התשובה טמונה בבירוקרטיה ובזמינות הנתונים.
כדי להגיש בקשה להחזר מס מדויקת ומלאה, חייבים להמתין שכל הגופים יפיקו את האישורים השנתיים הסופיים ("טפסי 106" מהמעסיקים ואישורים שנתיים מביטוח לאומי).
בשנת 2026, כל הנתונים של השנים 2023 ו-2024 כבר סגורים, חתומים ומוזנים במחשבי רשות המסים. זה הזמן הבטוח ביותר לבצע את הבדיקה, כשהתמונה המלאה ברורה ואין חשש לשינויים רטרואקטיביים בדוחות המעסיקים. בנוסף, רשות המסים עצמה התפנתה מהעומסים החריגים של תקופת המלחמה, והטיפול בבקשות להחזרים חוזר לקצב סביר יותר.
הטופס שאתם חייבים להכיר: טופס 857
כולם מכירים את טופס 106 מהמעסיק. אבל אם הייתם בחל"ת, השחקן הראשי בסיפור שלכם הוא אישור שנתי על קבלת דמי אבטלה (טופס 857) מביטוח לאומי. הטופס הזה מרכז את הסכומים שקיבלתם ואת המס שנוכה מהם. בלעדיו, לא ניתן להגיש את הבקשה. אנחנו ב-Finupp יודעים לשקלל את הנתונים מהטופס הזה יחד עם הנתונים מהמעסיק כדי לבנות את תמונת המס האמיתית שלכם.
השוואה: החיים שלפני המלחמה מול שנת החל"ת
כדי להמחיש את הפוטנציאל הכספי, הכנו טבלה המשווה בין שנת עבודה רגילה לשנה שבה הוצאתם לחל"ת:
נקודה למחשבה: מה עם בני הזוג?
במקרים רבים בתקופת "חרבות ברזל", משק הבית ספג מכה כפולה: אחד מבני הזוג יצא לחל"ת, בעוד השני גויס למילואים או שהכנסתו נפגעה גם כן.
במערכת המס הישראלית, חישוב המס הוא לרוב אישי (נפרד), אך ישנם מקרים שבהם יש משמעות להכנסות בן הזוג (למשל בנקודות זיכוי מסוימות). בדיקה מקיפה של התא המשפחתי כולו לשנים 2023-2024 עשויה לחשוף החזרים כפולים – גם בגין החל"ת של האחד וגם בגין המילואים או השינויים של השני.
שאלות ותשובות נפוצות על חל"ת והחזרי מס
שאלה: האם קבלת החזר מס תפגע בדמי האבטלה שקיבלתי או תדרוש ממני להחזיר אותם?
תשובה: חד משמעית לא. דמי האבטלה הם זכות ביטוחית שלכם מביטוח לאומי. החזר מס הוא התחשבנות נפרדת מול מס הכנסה. אין קיזוז בין השניים, וקבלת ההחזר לא תגרום לביטול המענקים שקיבלתם בעבר.
שאלה: האם אני צריך את כל תלושי השכר מתקופת המלחמה?
תשובה: לא, וטוב שכך. אין צורך לאסוף 12 תלושים. המסמך הקובע הוא טופס 106 (ריכוז שנתי) מהמעסיק. אם עבדתם במספר מקומות, תצטרכו טופס 106 מכל מעסיק, בצירוף האישורים מביטוח לאומי.
שאלה: חזרתי לעבוד באותו מקום עבודה אחרי החל"ת. האם המעסיק לא סידר את המס בסוף השנה?
תשובה: זו הנחה רווחת אך מסוכנת. אמנם מעסיקים מבצעים "חישוב מצטבר", אך כשמדובר בהפסקות עבודה ארוכות, ובשילוב עם דמי אבטלה ששולמו על ידי גורם חיצוני (ביטוח לאומי), מערכות השכר של המעסיק לא תמיד יודעות לשקלל את הנתונים החיצוניים. המעסיק יודע מה הוא שילם לכם, הוא לא תמיד יודע מה ביטוח לאומי שילם ומה נוכה משם. לכן, גם אם חזרתם לאותו מעסיק – הסבירות להחזר מס עדיין קיימת.
שאלה: אני לא זוכר בדיוק באילו תאריכים הייתי בחל"ת. האם זה משנה?
תשובה: לצורך בדיקת זכאות להחזר מס, התאריכים המדויקים פחות קריטיים מהסכומים השנתיים. מה שחשוב הוא הסכום הכולל שהרווחתם מעבודה והסכום הכולל שקיבלתם כדמי אבטלה בשנת המס. המערכת שלנו יודעת לנתח את הנתונים השנתיים ולזהות את הפערים ללא צורך שתזכרו כל יום ספציפי.
אל תשאירו את הכסף שלכם במרתפי המדינה
התקופה של 2023-2024 הייתה מאתגרת לכולם. ההתמודדות עם חוסר הוודאות, הדאגה הביטחונית והלחץ הכלכלי הותירה צלקות. כעת, כשאנחנו ב-2026, יש לכם הזדמנות לסגור מעגל פיננסי ולקבל פיצוי מסוים על התקופה ההיא. הכסף הזה הוא לא מענק ולא נדבה – הוא מס ששילמתם בעודף מתוך עבודה קשה, והוא שייך לכם על פי חוק.
הבירוקרטיה של איסוף טופסי 106 מתקופת המלחמה, איתור אישורי ביטוח לאומי והבנת דקויות המס עלולה להיות מתישה. אבל אתם לא חייבים לעשות את זה לבד.
אנחנו ב-Finupp פיתחנו מערכת חכמה שיודעת לשאוב את הנתונים, לנתח את השפעות החל"ת והמלחמה על תיק המס שלכם, ולמקסם את ההחזר המגיע לכם.
הייתם בחל"ת? כנראה שמגיע לכם כסף. בואו נבדוק את זה.
הערה: המידע המובא במאמר זה הוא לידיעה כללית בלבד ואינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי מחייב. חוקי המס משתנים מעת לעת וכל מקרה נבחן לגופו.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
