מאת יוסי כהן - סמנכ"ל פינאפ
איך הפסדים הופכים לכסף בחשבון הבנק: המדריך המלא לקיזוז הפסדי קריפטו לשכירים
עולם המטבעות הדיגיטליים הוא רכבת הרים. רגע אחד הביטקוין שובר שיאים, ורגע לאחר מכן השוק נצבע באדום בוהק. אם אתם שכירים שסוחרים או משקיעים בקריפטו, אתם ודאי מכירים את תחושת ההחמצה כשהגרפים יורדים. אבל, יש נקודת אור משמעותית שרוב המשקיעים השכירים לא מודעים אליה: מערכת המס בישראל מאפשרת לכם להפוך את ההפסדים הללו לנכס פיננסי.
במילים פשוטות: אם שילמתם מס רווחי הון על השקעות אחרות (בשוק ההון המסורתי או בקריפטו), אתם יכולים לקבל החזר מס על קריפטו בגין ההפסדים שצברתם. המאמר הבא יצלול לעומק הנושא, יסביר את המכניקה של הקיזוז, וידגים איך אפשר להחזיר כסף הביתה, גם כשנדמה שהשוק נגדכם.
קיזוז הפסדי קריפטו: השורה התחתונה (לקרוא וליישם)
לפני שנצלול לפרטים הטכניים, הנה מה שאתם חייבים לדעת כבר עכשיו. רשות המסים בישראל מתייחסת למטבעות דיגיטליים כאל "נכס" לכל דבר ועניין. המשמעות היא כפולה: כשאתם מרוויחים, עליכם לשלם מס רווחי הון (לרוב 25%). אבל, וזה ה"אבל" הגדול – כשאתם מפסידים, נוצר לכם "מגן מס".
קיזוז הפסדי קריפטו הוא הפעולה שבה אתם לוקחים את ההפסד הממומש שלכם ומפחיתים אותו מהרווחים שעליהם הייתם אמורים לשלם מס (או שכבר שילמתם עליהם מס). התוצאה הישירה היא הקטנת חבות המס הכוללת שלכם, ולעיתים קרובות – קבלת החזר מס משמעותי ישירות לחשבון הבנק. עבור שכירים, שלא מגישים דוחות שנתיים באופן שוטף, הכסף הזה לרוב נשאר אצל המדינה פשוט מחוסר ידיעה.
הבסיס למיסוי קריפטו בישראל
כדי להבין איך מקבלים כסף חזרה, צריך להבין קודם כל למה משלמים אותו. בישראל, בניגוד למטבעות פיאט (כמו דולר או אירו) שבהם הפרשי שער לרוב פטורים ממס ליחידים (בתנאים מסוימים), מטבעות דיגיטליים מסווגים כנכס פיננסי.
אירוע מס – מתי הוא מתרחש?
טעות נפוצה היא לחשוב שמס משלמים רק כשמושכים את הכסף לחשבון הבנק בשקלים. בפועל, אירוע מס מתרחש בכל פעם שיש החלפה של נכס בנכס:
- מכירת קריפטו תמורת שקלים או דולרים.
- המרה של מטבע קריפטוגרפי אחד באחר (למשל, המרת ביטקוין לאת'ריום).
- תשלום באמצעות קריפטו עבור שירות או מוצר (למשל, רכישת רכב בביטקוין).
בכל אחד מהמקרים הללו, נבדק שער המטבע ביום הרכישה מול שער המטבע ביום המכירה/ההמרה. אם הערך עלה – יש רווח הון. אם הערך ירד – יש הפסד הון.
שיעור המס
עבור משקיעים פרטיים (שפעילותם אינה עולה לכדי "עסק"), המס הוא 25% על הרווח הריאלי (רווח בניכוי עליית המדד). אם יש לכם הפסד, ההפסד הזה שווה כסף – הוא שווה בדיוק את אותו שיעור מס שהייתם משלמים על רווח.
למה שכירים מפספסים החזרי מס על קריפטו?
רוב השכירים בישראל רגילים שהמס יורד להם אוטומטית מהתלוש. המעסיק דואג לזה, ואם יש השקעות בבנק, הבנק מנכה את המס במקור. בקריפטו המצב שונה לחלוטין.
זירות המסחר (הבורסות) ברוב המקרים אינן מנכות מס במקור ואינן מעבירות דיווחים אוטומטיים לרשות המסים בשמכם. האחריות היא כולה עליכם. כאן נוצר הפרדוקס:
- אם הרווחתם ולא דיווחתם – אתם עוברים עבירת מס.
- אם הפסדתם ולא דיווחתם – המדינה "שמחה" לשמור את הכסף שהייתם יכולים לקזז.
החזר מס על השקעה במטבעות דיגיטליים הוא לא בונוס, הוא זכות חוקית שלכם לאזן בין ההצלחות לכישלונות שלכם בשוק ההון. שכיר שלא מגיש דוח על הפסדיו, למעשה "תורם" למדינה 25% גובה ההפסד שלו.
נקודה למחשבה: דמיינו שקניתם ביטקוין ב-10,000 ש"ח ומכרתם אותו ב-15,000 ש"ח. הרווחתם 5,000 ש"ח ושילמתם 1,250 ש"ח מס. באותה שנה, קניתם את'ריום ב-10,000 ש"ח ומכרתם ב-5,000 ש"ח (הפסד של 5,000 ש"ח). ללא דיווח, שילמתם מס על הביטקוין, אך לא קיבלתם זיכוי על האת'ריום. בפועל לא הרווחתם שקל באותה שנה (רווח קיזז הפסד), אך שילמתם מס של 1,250 ש"ח. הדיווח יחזיר לכם את הסכום הזה במלואו.
כוחו של הדיווח: כמה כסף אתם מפסידים בלי קיזוז?
המכניקה של הקיזוז: איך זה עובד בפועל?
תהליך קיזוז הפסדי קריפטו פועל לפי כללים ברורים של רשות המסים. חשוב להכיר את ההיררכיה ואת סדר הפעולות.
כלל הברזל: מימוש ההפסד
אי אפשר לקזז "הפסד על הנייר". אם קניתם מטבע וערכו צנח ב-90%, אבל לא מכרתם אותו אין לכם הפסד לצרכי מס. כדי שההפסד יוכר, חייבת להתבצע פעולת מכירה או המרה בפועל.
קיזוז כנגד רווחים באותה שנת מס
החוק קובע כי חובה לקזז הפסד הון כנגד רווח הון שנוצר באותה שנת מס. זהו קיזוז "אופקי".
- ניתן לקזז הפסד קריפטו מול רווח קריפטו אחר.
- ניתן לקזז הפסד קריפטו מול רווח מניירות ערך (מניות בבורסה בתל אביב או בוול סטריט).
- זהו יתרון עצום: אם הבנק ניכה לכם מס על רווחים במניות, והפסדתם בקריפטו בזירה חיצונית, הגשת הדוח תאפשר לכם לקבל חזרה את המס שהבנק לקח.
העברת הפסדים לשנים הבאות (הפסד מועבר)
מה קורה אם בשנה מסוימת היו לכם רק הפסדים, ללא רווחים לקזז מולם? ההפסד לא הולך לאיבוד. ניתן "לגרור" את ההפסד לשנים הבאות ולקזז אותו כנגד רווחי הון עתידיים. חשוב מאוד: כדי לגרור הפסד, חייבים להגיש דוח שנתי למס הכנסה באותה שנה שבה נוצר ההפסד. אי אפשר להתעורר שלוש שנים אחרי ולבקש להכיר בהפסד ישן שלא דווח בזמן אמת.
חישוב הרווח וההפסד: שיטת FIFO
אחת הסוגיות המורכבות בחישוב החזר מס על קריפטו היא חישוב העלות המקורית של המטבע, במיוחד כשיש קניות רבות במועדים שונים ובשערים שונים. רשות המסים בישראל עובדת לרוב לפי שיטת FIFO (First In, First Out) "ראשון נכנס, ראשון יוצא".
המשמעות היא שכאשר אתם מוכרים חלק מהמטבעות שלכם, המערכת מניחה שמכרתם את המטבעות שקניתם ראשונים היסטורית. זה קריטי לחישוב המס, כיוון שייתכן שהמטבעות הראשונים נקנו בשער נמוך מאוד (רווח גדול) או בשער גבוה מאוד (הפסד גדול). חישוב נכון ומדויק הוא המפתח למקסום ההחזר.
האתגרים הבירוקרטיים העומדים בפני שכירים
שכירים שרוצים לממש החזר מס על השקעה במטבעות דיגיטליים נתקלים לעיתים בחסמים טכניים ובירוקרטיים. חשוב להכיר אותם כדי לדעת איך להתמודד איתם (או לתת לנו לעשות את זה עבורכם).
איסוף הנתונים (Data Collection)
בניגוד לבנקים שמפיקים טופס 867 מסודר בסוף שנה, בורסות קריפטו (בייחוד הבינלאומיות כמו Binance או Coinbase) מפיקות קבצי אקסל גולמיים ומורכבים עם אלפי שורות של טרנזקציות. המרת הנתונים הללו לדו"ח מסודר שרשות המסים בישראל מוכנה לקבל דורשת מומחיות.
המרת מט"ח
כל עסקה חייבת להיות מתורגמת לשקלים לפי שער בנק ישראל ביום העסקה הספציפי. כשמדובר במאות פעולות בשנה, מדובר בעבודה סיזיפית הדורשת דיוק מוחלט.
טופס 1301
כדי לקבל את ההחזר, יש להגיש דו"ח שנתי למס הכנסה (טופס 1301). עבור רוב השכירים, המפגש עם הטופס הזה הוא מאיים. טעות במילוי הטופס יכולה להוביל לא רק לשלילת ההחזר, אלא גם לקנסות או לחקירות מיותרות.
הימנעות מ"תאונות מס"
לפעמים, מילוי לא נכון של הדו"ח עלול לגרור חישוב מס שגוי על הכנסות אחרות שלכם (כמו משכורת). לכן, חשוב שהבדיקה וההגשה ייעשו על ידי גורם מקצועי שמסתכל על התמונה המלאה של הכנסותיכם, ולא רק על הקריפטו. אנחנו ב-Finupp מתמחים בראייה הוליסטית של כלל נתוני המס שלכם.
דברים שחשוב לדעת על קיזוז הפסדי קריפטו (שאלות נפוצות)
כדי להעמיק את הידע, ריכזנו עבורכם תשובות לשאלות נפוצות שעולות אצל לקוחותינו בנושא קיזוז הפסדים.
האם ניתן לקזז הפסד מקריפטו כנגד מס על המשכורת?
ברוב המוחלט של המקרים – לא. הפסד הון (כמו קריפטו) ניתן לקיזוז רק כנגד רווח הון (מניות, נדל"ן, קריפטו אחר). לא ניתן להשתמש בהפסד מהשקעות כדי להקטין את מס ההכנסה שמשולם על עבודה כשכיר (משכורת), אלא אם כן אתם מוגדרים כסוחרים שעיסוקם הוא מסחר (עסק), מצב שאינו רלוונטי לרוב השכירים ודורש הגדרות מחמירות.
האם ניתן לקבל החזר מס על קריפטו גם אם לא המרתי לשקלים?
כן, וזו נקודה קריטית. אם המרתם מטבע אחד במטבע אחר (למשל מכרתם סולנה וקניתם ביטקוין) והמכירה שיקפה הפסד ביחס למחיר הקנייה המקורי – נוצר אירוע מס של הפסד. ההפסד הזה הוא בר-קיזוז, גם אם הכסף מעולם לא יצא מזירת המסחר לחשבון הבנק שלכם.
מה קורה אם הפסדתי כסף כתוצאה מפריצה לארנק או הונאה?
זהו תחום אפור ומורכב יותר. באופן עקרוני, גניבה אינה נחשבת ל"מכירה" ולכן אינה יוצרת אוטומטית הפסד הון מוכר לקיזוז רגיל. עם זאת, במקרים מסוימים ולאחר הוכחת המקרה לרשויות, ניתן לעיתים להכיר בהפסד. זהו מקרה הדורש בחינה פרטנית ומעמיקה.
האם חובה לדווח גם על רווחים קטנים?
החוק הישראלי מחייב דיווח על כל רווח הון. עם זאת, המוטיבציה שלכם לדווח עולה דווקא כשיש הפסדים, כי אז הדיווח הוא זה שמייצר לכם כסף (החזר מס). דיווח מלא ושקוף בונה אמון מול הרשויות ומונע בעיות בעתיד כשתרצו לממש רווחים גדולים ולהכניסם למערכת הבנקאית.
Finupp: הדרך החכמה למימוש זכאותכם
אנחנו ב-Finupp, מבית מיטב, מבינים שהשפה של רשות המסים יכולה להיות מרתיעה. בדיוק בגלל זה פיתחנו מערכת דיגיטלית מתקדמת שלוקחת את המורכבות הזו והופכת אותה לתהליך פשוט, נגיש ואנונימי.
היתרון הגדול שלנו הוא היכולת לבצע בדיקת זכאות להחזר מס בצורה מקיפה. המערכת שלנו לא בודקת רק סעיף אחד, אלא משקללת את כלל הנתונים שלכם:
כאשר משלבים את קיזוז הפסדי קריפטו בתוך תמונת המס הכוללת שלכם, הפוטנציאל להחזר גדל משמעותית. לעיתים קרובות, הפסד הקריפטו הוא ה"פיסה החסרה" שהופכת את התיק שלכם מכזה שאין בו החזר, לתיק עם החזר של אלפי שקלים.
למה לבחור בבדיקה הדיגיטלית של Finupp?
- אנונימיות: הבדיקה הראשונית אינה מחייבת הזדהות מול רשות המסים.
- נוחות: אין צורך לצאת מהבית, לחפש חניה או לשבת במשרדים. הכל דיגיטלי.
- מקצועיות: הגב של בית ההשקעות "מיטב" מבטיח טיפול מקצועי ואמין.
- בטיחות: אנחנו מגישים את הבקשה רק אם הבדיקה מעלה סבירות גבוהה להחזר, כך שאתם לא מסתכנים בחובות מיותרים (בכפוף לנתונים שנמסרו).
סיכום: אל תשאירו כסף על הרצפה (או בבלוקצ'יין)
עולם המיסוי בקריפטו נתפס לעיתים כנטל, אך למעשה הוא טומן בחובו הזדמנויות פיננסיות עבור המשקיע הנבון. החזר מס על קריפטו הוא לא פרצה בחוק, אלא מנגנון צודק שנועד לאזן את הסיכון שלקחתם. אם המדינה שותפה לרווחים שלכם, עליה להכיר גם בהפסדים שלכם.
ההפסדים שצברתם בשוק המטבעות הדיגיטליים הם בעלי ערך כספי ממשי. הם יכולים לקזז מס ששילמתם על רווחים אחרים, או להישמר עבורכם לשנים הבאות שבהן השוק יעלה. הדבר היחיד שמפריד ביניכם לבין הכסף הזה הוא הפעולה האקטיבית של בדיקה והגשה. אל תתנו לבירוקרטיה להרתיע אתכם.
כבר הגעתם עד לכאן, ואתם כבר נמצאים באתר. זה הזמן לבדוק כמה כסף מחכה לכם. הבדיקה ב-Finupp היא פשוטה, מהירה ומותאמת בדיוק לשכירים כמוכם. אל תתנו לשנת המס להיסגר מבלי שווידאתם שמיציתם את כל זכויותיכם.
התחילו עכשיו את בדיקת הזכאות להחזר מס ב-Finupp, ותנו לנו להפוך את המידע הפיננסי שלכם לכסף בחשבון הבנק.
הערה: התוכן במאמר זה אינו מהווה ייעוץ משפטי או מיסויי ונועד למטרות אינפורמטיביות בלבד. כל מקרה לגופו ויש לבחון את הנתונים באופן פרטני.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
