מאת אסתי מלכה - יועצת מס פינאפ
החזר מס על מימוש אופציות: הכסף הגדול שמסתתר בתלוש שלכם
עובדי הייטק ובכירים רבים מגלים בדיעבד כי בעת מכירת מניות או אופציות (ESPP, RSU ואופציות רגילות), נוכה ממשכורתם מס בשיעור גבוה בהרבה ממה שהחוק מחייב. החזר מס על מימוש אופציות הוא לא אירוע נדיר, אלא תוצאה ישירה של מורכבות שיטת המיסוי הישראלית והבינלאומית.
בקצרה: בעת המימוש, המעסיק או הנאמן מנכים לרוב את שיעור המס המקסימלי ("מס במקור") כדי להימנע מחשיפה משפטית. אולם, חישוב המס הסופי הוא שנתי ואישי. שקלול של נקודות זיכוי, קיזוז הפסדים בשוק ההון, תיאום מס מול רשויות בארה"ב ושינויים בהכנסה במהלך השנה, עשוי לחשוף פער של עשרות אלפי שקלים לטובתכם.
המלכוד של סעיף 102: איפה נוצר הפער?
רוב האופציות בישראל מוקצות תחת "סעיף 102 לפקודת מס הכנסה" (מסלול הוני). באופן עקרוני, המסלול הזה מיטיב עם העובד ומאפשר תשלום מס רווח הון (25%) במקום מס שולי (שיכול להגיע ל-50% עם מס יסף).
עם זאת, המציאות מורכבת יותר. בעת המימוש, נוצר לעיתים בלבול בין החלק ההוני (הרווח מעל מחיר המניה במועד ההענקה) לבין החלק הפירותי (ההטבה שנחשבת כהכנסת עבודה). מערכות השכר לא תמיד יודעות לבצע אופטימיזציה של המיסוי הזה בזמן אמת, במיוחד אם היו תנודות חריגות בשער הדולר או במחיר המניה בין מועד ההבשלה (Vesting) למועד המכירה.
הסיבות המרכזיות שמובילות להחזרי מס בהייטק
כדי להבין האם יש לכם סיכוי לקבל כסף חזרה, כדאי להכיר את "החורים השחורים" שדרכם הכסף דולף לקופת האוצר:
כפל מס מול ארה"ב
חברות רבות נסחרות בבורסות בארה"ב. כאשר אתם מוכרים מניות, לעיתים רשות המסים האמריקאית (IRS) מנכה מס במקור. במקביל, גם בישראל מנוכה מס. למרות שיש אמנה למניעת כפל מס, התיאום לא תמיד קורה אוטומטית בתלוש. הגשת דוח שנתי היא הדרך היחידה לקבל זיכוי על המס הזר ששולם.
קיזוז הפסדים מניירות ערך אחרים
זהו אחד הגורמים המשמעותיים ביותר. אם הרווחתם ממימוש האופציות, שילמתם מס. אבל מה אם באותה שנה (או בשנים קודמות) הפסדתם כסף בתיק ההשקעות הפרטי שלכם בבנק? מס הכנסה מאפשר לקזז הפסדים כנגד רווחים. המעסיק שלכם לא יודע מה קורה בתיק ההשקעות הפרטי שלכם בבנק, ולכן הוא מנכה מס מלא על האופציות. רק בדיקה יזומה ואיחוד הנתונים יאפשרו לכם לקבל את המס הזה בחזרה.
חוסר רציפות תעסוקתית (רילוקיישן, חופשת לידה, אבטלה)
חישוב המס הוא שנתי. אם מימשתם אופציות בחודש ינואר ושילמתם מס גבוה, אך בחודש יוני יצאתם לחל"ת, עברתם עבודה או יצאתם לרילוקיישן – ההכנסה השנתית שלכם ירדה משמעותית. המשמעות היא שמדרגת המס שלכם צריכה לרדת רטרואקטיבית, ומגיע לכם החזר על המס ששולם בתחילת השנה.
נקודה למחשבה: האם ידעתם שגם עמלות המכירה והטיפול במימוש האופציות (שנגבות על ידי הברוקר או הנאמן) הן הוצאה מוכרת? במימושים גדולים, מדובר בסכומים שיכולים להקטין את חבות המס.
מסמכים קריטיים לבדיקה
כדי לבצע בדיקת החזר מס על מימוש אופציות, אי אפשר להסתמך רק על תלושי השכר. נדרשת הצלבה של מספר מקורות מידע:
טופס 106 מהמעסיק
הטופס השנתי המרכז את כל התשלומים והניכויים. ודאו שמופיעה בו שורה נפרדת המתייחסת לרווח הון (סעיף 102) או הכנסה זקופה ממניות.
אישור מהנאמן (ESOP, IBI, Altshuler וכו')
זהו המסמך שמפרט את העסקאות בפועל: מתי נמכרו המניות, מה היה שער הדולר באותו יום, כמה מס נוכה במקור והאם המס היה הוני או פירותי. ללא מסמך זה, לא ניתן לחשב את הזכאות המדויקת.
טופס 867 מהבנק
אם אתם מעוניינים לקזז הפסדים מתיק ההשקעות האישי, זהו האישור השנתי מהבנק על ניכוי מס במקור משוק ההון.
שאלות ותשובות נפוצות
האם הגשת הבקשה דורשת מעורבות של המעסיק? לא. תהליך החזר המס הוא עניין פרטי ביניכם לבין רשות המסים. המעסיק כבר ביצע את חלקו והפיק את טופס ה- 106. אין צורך ליידע אותו או לבקש אישורים מיוחדים מעבר למה שכבר קיבלתם.
האם אני מסתכן בבדיקה חוזרת של מס הכנסה? כשמגישים בקשה להחזר מס, פותחים את השומה השנתית לבדיקה ("שומה עצמית"). לכן, הכלל החשוב ביותר הוא לא להגיש בקשה לפני שבודקים. יש לוודא ב-100% שהתוצאה היא החזר ולא חוב. זה בדיוק מה שאנחנו עושים ב-Finupp.
כמה שנים אחורה אפשר לבדוק? ניתן לבדוק זכאות ולהגיש בקשה עד 6 שנים אחורה (לא כולל שנת המס הנוכחית). אם מימשתם אופציות ב-2020, הכסף עדיין מחכה לכם (ואפילו צבר ריבית נאה של 4% צמודה למדד).
Finupp: הטכנולוגיה שעובדת בשבילכם
התעסקות עם מיסוי אופציות, המרות מט"ח וטפסים בינלאומיים דורשת מומחיות ספציפית. טעות קטנה בחישוב יכולה למנוע מכם החזר של אלפי שקלים. אנחנו ב-Finupp, מבית בית ההשקעות מיטב, יצרנו פתרון המותאם בדיוק למצבים אלו.
המערכת שלנו:
- מבצעת אנליזה מלאה: משקללת את נתוני האופציות עם נתוני השכר ושוק ההון.
- שומרת על אנונימיות: המידע שלכם מוצפן ומאובטח ברמה הבנקאית.
- חוסכת בירוקרטיה: הכל דיגיטלי, ללא צורך בפגישות עם רואי חשבון.
אם ביצעתם מימוש מניות בשנים האחרונות, אל תשאירו את המצב לוט בערפל. הסבירות שיש הפרשי מס לטובתכם היא גבוהה.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
