מאת פינאפ
רילוקיישן? ניתוק תושבות? בחינת המס המלאה למי שעבר לעבוד בחו"ל (או חזר לארץ) באמצע השנה
מעבר לחו"ל או חזרה לישראל באמצע השנה הם אירועים מרגשים ומשני חיים. הם גם מהווים את אחד התרחישים המורכבים ביותר בעולם המיסוי, וחשוב לדעת: כמעט תמיד, המורכבות הזו יוצרת תשלום מס עודף משמעותי. במילים פשוטות, אם עזבתם או חזרתם באמצע שנה קלנדרית, סביר מאוד ששילמתם יותר מדי מס הכנסה ומגיע לכם החזר.
הסיבה לכך היא הפער בין שיטת חישוב המס החודשית בישראל לבין ההכנסה השנתית האמיתית שלכם. זהו תחום שדורש מומחיות-על (Expertise) במיסוי בינלאומי – בדיוק התחום שבו הפלטפורמה הדיגיטלית של Finupp, המגובה במומחיות הפיננסית של "מיטב", נכנסת לתמונה.
במאמר זה נסביר מהו "מרכז החיים", מדוע נוצר תשלום יתר, וכיצד מטפלים ב"שנת המעבר" המורכבת.
למה כמעט תמיד נוצר תשלום מס עודף בשנה המעבר?
התשובה פשוטה: המעסיק הישראלי שלכם לא ידע שעזבתם.
מערכת השכר בישראל מנכה מס הכנסה מהמשכורת החודשית שלכם מתוך הנחה שתעבדו 12 חודשים מלאים באותה רמת שכר. מדרגות המס ונקודות הזיכוי מחושבות על בסיס שנתי.
- דוגמה פשוטה: נניח שעבדתם מינואר עד יוני ועזבתם לרילוקיישן.
- מה קרה בפועל: בכל אחד מששת החודשים הללו, המעסיק ניכה לכם מס כאילו אתם עומדים להרוויח סכום X * 12 חודשים.
- מה התוצאה: בפועל, הרווחתם בישראל רק X * 6 חודשים. ההכנסה השנתית הכוללת שלכם בישראל נמוכה דרמטית ממה שהמערכת "חשבה".
- השורה התחתונה: שילמתם מס לפי מדרגת מס גבוהה, בעוד שבפועל הייתם צריכים להיות במדרגת מס נמוכה בהרבה. ההפרש הזה הוא החזר המס שלכם.
אותו עיקרון בדיוק פועל כשחוזרים לארץ באמצע השנה (למשל, מתחילים לעבוד ביולי). המעסיק החדש מנכה מס כאילו זו ההכנסה השנתית שלכם, ולא מתחשב בכך שחצי שנה כלל לא הייתם תושבי ישראל.
"מרכז החיים" ו"ניתוק תושבות": למה זה קריטי למס הכנסה?
כאן העניינים הופכים מורכבים. תשלום המס שלכם לא נקבע רק לפי איפה הייתם פיזית, אלא לפי סטטוס התושבות שלכם.
מהו "תושב ישראל" לצורכי מס? בעבר, החוק היה טכני (מבחן "183 הימים"). כיום, המבחן המרכזי הוא "מבחן מרכז החיים". רשות המסים בודקת היכן נמצא מרכז החיים האמיתי שלכם, על בסיס מכלול קשרים:
- קשרים משפחתיים: היכן גר בן/בת הזוג והיכן מתחנכים הילדים.
- קשרים כלכליים: היכן נמצא הבית הקבוע שלכם (בבעלות או בשכירות), היכן מתנהלים חשבונות הבנק, תוכניות החיסכון והפנסיה שלכם.
- קשרים חברתיים: היכן אתם חברים בקופת חולים, ארגונים קהילתיים וכו'.
מהו "ניתוק תושבות"? "ניתוק תושבות" אינו רק קניית כרטיס טיסה. זהו תהליך אקטיבי שבו אתם מוכיחים לרשות המסים כי העתקתם את מרכז החיים שלכם למדינה אחרת. יש לדווח על כך בטפסים ייעודיים (כמו טופס 130 או דוח ניתוק תושבות).
החישוב המורכב: מיסוי ליניארי (חלקי) בשנה המעבר
"שנת המעבר" (השנה בה עזבתם או חזרתם) היא שנת מס מיוחדת. לצורך חישוב המס, רשות המסים תבצע חישוב "ליניארי" (חלקי).
היא תתייחס אליכם כ"תושבי ישראל" רק לחלק היחסי של השנה שבו חייתם פה.
- מה זה אומר בפועל? אתם לא זכאים לכל נקודות הזיכוי השנתיות, אלא רק לחלק היחסי מהן (למשל, 6/12 מהנקודות אם הייתם פה 6 חודשים).
- מה המורכבות? זהו חישוב שתוכנת שכר רגילה של מעסיק לא יודעת לבצע. היא דורשת הגשת דוח מס שנתי מלא (טופס 135) על ידי מומחה שמבין במיסוי בינלאומי ויודע לבצע את החישוב היחסי המדויק.
Finupp מבית מיטב: הפתרון הדיגיטלי לבעיה גלובלית
רילוקיישן נפוץ מאוד בקרב קהל ההייטק והפיננסים – קהל שרגיל להתנהל עם השקעות, אופציות (סעיף 102) ונכסים גלובליים. כאן בא לידי ביטוי היתרון העצום של Finupp כחברה מבית "מיטב".
- מומחיות (Expertise): אנחנו לא רק חברת החזרי מס; אנחנו חברת פינטק (Fintech). ה-DNA שלנו מגיע מעולם ההשקעות והפיננסים המורכב. אנו מבינים כיצד מיסוי רילוקיישן פוגש את תיק ההשקעות, הפנסיה והאופציות שלכם.
- טכנולוגיה (Technology): המערכת הדיגיטלית שלנו בנויה לטפל במקרים מורכבים. היא יודעת לזהות את תרחיש ה"שנה החלקית" ולבצע את החישוב המדויק הנדרש, דבר שמתחרים רבים לא יודעים לעשות.
- פשטות (Simplicity): לקחנו את הנושא הסבוך ביותר בפקודת מס הכנסה והכנסנו אותו לתוך התהליך הדיגיטלי, האנונימי והפשוט שלנו. אתם לא צריכים להיות מומחי מס בינלאומי – בשביל זה אנחנו כאן.
שאלות ותשובות נפוצות בנושא רילוקיישן ומס
שאלה: עזבתי לפני 4 שנים ומעולם לא הגשתי בקשה. האם זה מאוחר מדי?
תשובה: לא! ניתן לבקש החזר מס עד 6 שנים אחורה. שנת המעבר שלכם (וגם השנים שלפניה) עדיין פתוחות להגשת בקשה. זהו כסף שמחכה לכם ואתם עלולים לאבד אותו אם לא תפעלו.
שאלה: המעסיק שלי עשה לי "גמר חשבון" כשעזבתי. זה לא מספיק?
תשובה: לא. "גמר חשבון" (טופס 161) מסדיר את יחסי העובד-מעביד ואת כספי הפיצויים. הוא אינו מסדיר את חישוב המס השנתי שלכם מול רשות המסים. ההחזר נוצר בדיוק בגלל הפער בין החישוב החודשי של המעסיק לחישוב השנתי הכולל, שרק דוח מס יכול לפתור.
שאלה: מה לגבי המסים ששילמתי בחו"ל? האם אצטרך לשלם מס כפול?
תשובה: לישראל יש "אמנות למניעת כפל מס" עם מדינות רבות. זהו נושא מורכב בפני עצמו, אך הוא חלק בלתי נפרד מהבדיקה שלנו. מטרת האמנה היא להבטיח שלא תשלמו מס פעמיים על אותה הכנסה. המומחים שלנו יודעים להתחשב גם בנתון זה בעת הגשת הדוח.
שאלה: אני חוזר לארץ כ"תושב חוזר". האם מגיעות לי הטבות?
תשובה: בהחלט. "תושב חוזר ותיק" (מי ששהה בחו"ל 10 שנים) זכאי להטבות מרחיקות לכת (כמו פטור על הכנסות מחו"ל). אך גם אם חזרתם אחרי תקופה קצרה יותר, שנת החזרה שלכם היא "שנת מעבר" המזכה בהחזר מס בדיוק מאותן סיבות שהסברנו (חישוב חלקי).
נקודה למחשבה: אל תתנו למורכבות להשאיר את הכסף שלכם מאחור
תהליך רילוקיישן הוא יקר ומורכב. קבלת החזר מס משמעותי על שנת המעבר יכולה להוות זריקת עידוד כלכלית חשובה. אל תניחו שהנושא "הסתדר מעצמו" – כי הוא כמעט אף פעם לא מסתדר לבד. המורכבות היא בדיוק הסיבה שמגיע לכם כסף בחזרה.
תהליך החזר המס הדיגיטלי של Finupp מפשט את המורכבות. התחילו עכשיו בדיקת זכאות אנונימית, מהירה ופשוטה וגלו כמה כסף מגיע לכם.
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
