מאת מאת אסף כהן - מנכ"ל פינאפ
המדריך המקיף והמלא: כל מה שצריך לדעת על החזר מס לנכים ומימוש זכויות רפואיות
נעים להכיר, אנחנו Finupp, חברת החזרי מס דיגיטלית מבית מיטב. אנו יודעים שהתמודדות עם בעיה רפואית, בין אם היא פיזית או נפשית, כרוכה באתגרים רבים המשפיעים על כל היבט בחיים. לצד הקשיים היומיומיים, נוסף לעיתים קרובות גם עול כלכלי לא מבוטל. בדיוק בנקודה הזו, חשוב שתדעו: ייתכן מאוד שהמצב הרפואי שלכם מזכה אתכם באחת מהטבות המס המשמעותיות ביותר שקיימות בחוק הישראלי – פטור מלא ממס הכנסה, ופוטנציאל לקבלת החזר מס של עשרות ואף מאות אלפי שקלים באופן רטרואקטיבי.
לצערנו, ישראלים רבים הסובלים ממגוון רחב של מחלות ובעיות רפואיות כלל אינם מודעים לזכותם. הם ממשיכים לשלם מס הכנסה כרגיל, בזמן שהם יכולים להיות פטורים ממנו לחלוטין.
הכנו עבורכם את המדריך המקצועי, המפורט והאמפתי ביותר בישראל בנושא החזר מס לנכים ומימוש זכויות רפואיות. מטרתנו היא לרכז עבורכם את כל המידע במקום אחד, בשפה פשוטה וברורה, ולהראות לכם צעד אחר צעד כיצד בעיה רפואית יכולה להפוך לזכות כלכלית משמעותית. בסיום הקריאה, תהיו מצוידים בכל הידע, הביטחון והכלים הדרושים כדי לבדוק את זכאותכם ולקבל את מה שמגיע לכם על פי חוק.
פרק 1: הבסיס החוקי – פטור ממס הכנסה לפי סעיף 9(5) לפקודה
הזכות המרכזית שעליה נדבר מבוססת על סעיף 9(5) לפקודת מס הכנסה. סעיף זה קובע כי אדם הסובל מנכות רפואית בשיעור גבוה, יהיה זכאי לפטור מתשלום מס הכנסה על הכנסותיו, עד לתקרת הכנסה שנתית מסוימת.
חשוב להדגיש: המונח "נכה" בהקשר זה אינו מתייחס רק למי שמוגדר כך בשיח הציבורי. הזכאות יכולה לנבוע ממגוון רחב מאוד של מחלות וליקויים, כגון:
- מחלות לב וכלי דם
- סוכרת עם סיבוכים
- מחלות אונקולוגיות (סרטן)
- מחלות פרקים ואורתופדיה
- בעיות נוירולוגיות (כמו טרשת נפוצה, פרקינסון)
- מחלות נפש ופוסט טראומה (PTSD)
- מחלות אוטואימוניות (כמו קרוהן, קוליטיס)
- לקויות שמיעה וראייה
- ועוד מגוון רחב של מצבים רפואיים כרוניים.
שני תנאי הסף המרכזיים לזכאות:
- קביעת אחוזי נכות רפואית: יש לקבל קביעה רשמית על אחוזי נכות בשיעור המזכה בפטור (נפרט על כך מיד).
- תקופת הנכות: הנכות צריכה להיות קבועה לתקופה של 185 ימים לפחות (כחצי שנה). היא יכולה להיות צמיתה או זמנית.
פרק 2: המפתח לזכאות – כיצד קובעים את אחוזי הנכות?
זוהי אחת הנקודות החשובות והמבלבלות ביותר. חשוב להבין: אחוזי הנכות לצורכי פטור ממס הכנסה אינם זהים בהכרח לאחוזי נכות שנקבעו לכם על ידי המוסד לביטוח לאומי לצורך קצבת נכות כללית או כל צורך אחר. מדובר בהליך נפרד, המתבצע מול ועדה רפואית של מס הכנסה.
ישנן שתי דרכים מרכזיות לקבוע את אחוזי הנכות לצורך הפטור:
1. הגשת בקשה לוועדה רפואית של מס הכנסה
זוהי הדרך הנפוצה ביותר. התהליך כולל הגשת בקשה מסודרת (טופס 169) בצירוף כל התיעוד הרפואי הרלוונטי. לאחר הגשת הבקשה, תוזמנו לוועדה רפואית שתדון במצבכם ותקבע את אחוזי הנכות הרפואית שלכם בהתאם ל"ספר הליקויים" של המוסד לביטוח לאומי.
2. שימוש בקביעת נכות קיימת מחוקים אחרים
במקרים מסוימים, רשות המסים מכירה אוטומטית בקביעת נכות שניתנה לפי חוקים אחרים, ללא צורך בוועדה רפואית נוספת. החוקים העיקריים הם:
- חוק הנכים (תגמולים ושיקום) - נכי צה"ל.
- חוק נכי רדיפות הנאצים.
- חוק התגמולים לנפגעי פעולות איבה.
- חוק לפיצוי נפגעי גזזת.
- חוק לפיצוי נפגעי פוליו.
מהם אחוזי הנכות המזכים בפטור?
כדי להיות זכאי לפטור, יש לעמוד באחד משני התנאים הבאים:
- 100% נכות בגין ליקוי רפואי אחד.
- 90% נכות (ומעלה) בחישוב משוקלל של מספר ליקויים רפואיים. החישוב המשוקלל אינו חיבור פשוט של האחוזים, אלא נוסחה מורכבת שלוקחת את הליקוי הגבוה ביותר, ומחשבת את הליקוי הבא מתוך יתרת השלם.
נקודה למחשבה: אנשים רבים סובלים ממספר בעיות רפואיות "קטנות", שכל אחת מהן מקנה אחוז נכות נמוך יחסית. הם אינם מודעים לכך שהצטברות הבעיות הללו בחישוב משוקלל יכולה להביא אותם לסף הזכאות של 90% ולפתוח עבורם את הדלת לפטור המלא.
פרק 3: ההטבה הכספית – איך עובד הפטור ומהן תקרות ההכנסה?
חשוב להבין: הפטור ממס אינו בלתי מוגבל. הוא חל על הכנסות עד לתקרת הכנסה שנתית, אשר מתעדכנת מדי שנה. ישנן תקרות שונות לסוגי הכנסה שונים.
סוגי הכנסה ותקרות הפטור (הסכומים מעודכנים לשנת 2024/2025 ויש לבדקם מדי שנה):
- הכנסה מ"יגיעה אישית": זוהי הכנסה מעבודה, כמו משכורת, הכנסה מעסק, קצבת פנסיה תקציבית או קצבה מקרן פנסיה ותיקה.
- תקרת הפטור השנתית עומדת על כ-445,200 ש"ח ו-684,000 ש"ח למקבלי קצבה ממשרד הביטחון או קבצה לנפגעי פעולות איבה.
- הכנסה "שאינה מיגיעה אישית": זוהי הכנסה "פסיבית", כמו הכנסה משכר דירה, ריביות על השקעות, רווחים משוק ההון, או פנסיה מקופת גמל פרטית (שאינה קצבה).
- תקרת הפטור השנתית נמוכה יותר ועומדת על כ-81,000 ש"ח.
- הכנסה מעורבת: אם יש לכם הכנסה משני הסוגים, ניתן לשלב בין התקרות, אך החישוב מורכב יותר.
דוגמה לחיסכון במס: יעל, מהנדסת תוכנה, סובלת ממחלה כרונית שבגינה נקבעו לה 92% נכות. משכורתה השנתית היא 360,000 ש"ח.
- ללא פטור: יעל הייתה משלמת מס הכנסה של כ-70,000 ש"ח בשנה (לפני נקודות זיכוי אישיות).
- עם פטור: מכיוון שהכנסתה (360,000 ש"ח) נמוכה מתקרת הפטור (כ-680,000 ש"ח), יעל פטורה לחלוטין ממס הכנסה. היא חוסכת כ-70,000 ש"ח בכל שנה!
פרק 4: לב המאמר – איך ולמה נוצר החזר מס לנכים?
כאן טמון הפוטנציאל הכספי הגדול ביותר. גם אם אתם זכאים לפטור, ייתכן ששילמתם מס בעבר שלא הייתם צריכים לשלם. החוק מאפשר לדרוש ולקבל החזר על מס ששולם בעודף עד 6 שנים אחורנית.
הסיבה המרכזית להחזר: קביעת נכות רטרואקטיבית
זוהי הסיבה הנפוצה והמשמעותית ביותר. כאשר אתם פונים לוועדה הרפואית של מס הכנסה, אתם יכולים לבקש שהיא תקבע את תאריך תחילת הנכות לתאריך שבו הבעיה הרפואית החלה או החמירה, גם אם זה היה לפני מספר שנים.
דוגמה: משה סובל מסוכרת עם סיבוכים מזה שנים. בשנת 2025, הוא פנה לוועדה רפואית, והיא קבעה לו 91% נכות רפואית החל מחודש ינואר 2020.
- המשמעות: משה זכאי לפטור ממס לא רק משנת 2025 והלאה, אלא גם רטרואקטיבית על כל השנים 2020, 2021, 2022, 2023, 2024.
- התוצאה: משה יגיש דוחות מס מתקנים לכל השנים הללו, ויקבל בחזרה את כל מס ההכנסה ששילם בחמש השנים האחרונות, בתוספת ריבית והצמדה. מדובר בסכום שיכול להגיע בקלות למאות אלפי שקלים. זהו למעשה החזר מס לנכים במלוא הדרו.
סיבות נפוצות נוספות להחזר מס:
- חוסר מודעות: אדם שהייתה לו נכות מוכרת (למשל, נכה צה"ל) אך לא ידע שעליו לעדכן את רשות המסים ומעסיקיו כדי לקבל את הפטור.
- תיאום מס לקוי: אדם שעובד בכמה עבודות ולא ביצע תיאום מס שלוקח בחשבון את הפטור, או בני זוג שלא תיאמו נכון את הטבות המס ביניהם.
- החמרה במצב רפואי: אדם שסבל מבעיה רפואית שהקנתה לו אחוזי נכות נמוכים, אך עם השנים מצבו החמיר, והוא חצה את רף הזכאות של 90% מבלי שידע זאת.
פרק 5: המדריך המעשי – שלב אחר שלב לקבלת הפטור וההחזר
התהליך עלול להיראות מאיים, אך אם מפרקים אותו לשלבים, הוא הופך לברור וניתן לביצוע.
- שלב האיסוף: אספו את כל התיעוד הרפואי הרלוונטי למצבכם: סיכומי מחלה, חוות דעת מרופאים מומחים, תוצאות בדיקות הדמיה, אישורי אשפוז וכל מסמך אחר שיכול לתמוך בבקשתכם.
- שלב הגשת הבקשה: מלאו את טופס 169 - "בקשה לקביעת אחוזי נכות לצורך פטור ממס". צרפו אליו את כל המסמכים הרפואיים ואת קבלת התשלום עבור האגרה (כ-679 ש"ח, נכון ל-2024).
- שלב הוועדה הרפואית: לאחר מספר שבועות/חודשים תוזמנו לוועדה. חשוב להגיע מוכנים, עם כל המסמכים המקוריים, ולהסביר בצורה ברורה ועניינית כיצד הבעיות הרפואיות משפיעות על תפקודכם.
- שלב קבלת ההחלטה: לאחר הוועדה, יישלח אליכם פרוטוקול עם החלטתה המפרטת את אחוזי הנכות שנקבעו ולכמה זמן.
- שלב מימוש הזכות:
- לעתיד: גשו עם הפרוטוקול לפקיד השומה באזור מגוריכם כדי לקבל אישור כללי על הפטור, ועדכנו את המעסיק שלכם כדי שיפסיק לנכות לכם מס הכנסה מהמשכורת.
- לעבר (ההחזר): זהו השלב בו מגישים דוחות מס שנתיים מתקנים (טופס 135) לכל אחת מהשנים שעליהן חל הפטור הרטרואקטיבי. בדוחות אלו, תדרשו בחזרה את כל המס ששולם.
שאלות ותשובות נפוצות (FAQ)
שאלה: האם קבלת הפטור ממס הכנסה פוגעת בזכאותי לקצבת נכות כללית מביטוח לאומי? תשובה: לא, חד משמעית לא! אין שום קשר בין שתי הזכויות. הפטור ממס הכנסה הוא הטבה נפרדת שאינה משפיעה כלל על קצבאות מהמוסד לביטוח לאומי. ניתן לקבל גם קצבת נכות וגם פטור מלא ממס הכנסה במקביל.
שאלה: אני בפנסיה. האם גם אני יכול לקבל פטור ממס על הפנסיה שלי? תשובה: בהחלט. פנסיה שמקורה בעבודה (פנסיה תקציבית או מקרן פנסיה ותיקה) נחשבת ל"הכנסה מיגיעה אישית" וזכאית לפטור עד התקרה הגבוהה. גם פנסיה מקופת גמל פרטית זכאית לפטור, אך עד התקרה הנמוכה יותר.
שאלה: מה אם הוועדה קבעה לי אחוז נכות נמוך מדי שלא מזכה בפטור? תשובה: ניתן לערער על החלטת הוועדה הרפואית תוך 45 יום. הערעור נדון בפני ועדה רפואית לעררים, בהרכב רופאים שונה.
שאלה: כמה זמן לוקח התהליך עד לקבלת הכסף בחזרה? תשובה: התהליך כולו, מהגשת הבקשה הראשונית ועד לקבלת הכסף בפועל, יכול לקחת בין מספר חודשים לשנה, ולעיתים אף יותר, תלוי בעומס בוועדות וברשות המסים.
שאלה: יש לי סרטן והחלמתי. האם עדיין כדאי לי להגיש בקשה? תשובה: כן, בהחלט. הוועדה יכולה להכיר בנכות זמנית בשיעור של 100% לתקופת המחלה והטיפולים. אם עבדת ושילמת מס בתקופה זו, תוכל לקבל החזר מלא על המס ששילמת, גם אם היום את/ה בריא/ה לחלוטין.
הגיע הזמן לפעול למען עצמכם
ההתמודדות עם מחלה או מצב רפואי מורכב היא מסע קשה ומאתגר. המדינה מכירה בכך, והחוק מעניק לכם זכות משמעותית שנועדה להקל על העול הכלכלי. קבלת פטור ממס והגשת בקשה עבור החזר מס לנכים אינן "בקשת נדבה", אלא מימוש זכות בסיסית המגיעה לכם על פי חוק.
הצעד הראשון הוא לעיתים הקשה ביותר – ההחלטה לפעול. אך כפי שראיתם, מאחורי הצעד הזה מסתתר פוטנציאל לשינוי כלכלי דרמטי בחייכם, הן בקבלת סכום כסף משמעותי והן בחיסכון של עשרות אלפי שקלים בכל שנה בעתיד.
סובלים ממצב רפואי ושילמתם מס הכנסה? אל תוותרו על מה שמגיע לכם.
בדיוק בשביל זה אנחנו כאן ב-Finupp. אנו מבינים את המורכבות והרגישות הכרוכה בתהליך. המערכת הדיגיטלית, המהירה והאנונימית שלנו תסייע לכם לבדוק בפשטות ובקלות אם גם אתם יכולים להיות זכאים להחזר מס. אם הבדיקה תעלה כי קיימת סבירות גבוהה לזכאות, נוכל לסייע לכם להגיש בקשה מסודרת ולקבל את הכסף שמגיע לכם.
בצעו בדיקת זכאות עכשיו. זהו הצעד הראשון בדרך למימוש הזכויות שלכם ולקבלת השקט הנפשי והביטחון הכלכלי המגיעים לכם.
בידקו עכשיו את זכאותכם להחזר מס עבור נכות/מוגבלות בריאותית ו/או נפשית
המידע המוצג אינו מהווה ייעוץ/שיווק השקעות ואינו מהווה תחליף לייעוץ מס, ייעוץ משפטי ו/או תחליף לייעוץ אישי, המתחשב בנתונים ובצרכים של כל אדם. אין בשירות משום המלצה או חוות דעת ואינו בא במקום שיקול דעת עצמאי של המשתמש. אין באמור משום הבטחת תשואה או רווח ו/או הצעה לרכישת שירות. ייתכן שבמידע המוצג נפלו שיבושים ו/או שגיאות ו/או טעויות ו/או אי דיוקים אשר החברה אינה נושאת באחריות להם.
