החזר מס לשכיר לעומת החזר מס לעצמאי כל ההבדלים

הליך החזר מס לשכירים ולעצמאיים מתבצע באמצעות מילוי והגשת טופס 135 (דין וחשבון מקוצר) לשכירים וטופס 1301 (דין וחשבון מלא על הכנסות בשנת המס).

החזרי המס ניתנים לדרישה מרשויות המס גם למי שהינו עצמאי וגם למי שהינו שכיר .

אם כן אז מהו ההבדל בין החזר מס לשכיר לבין החזר מס לעצמאי?

נישום עצמאי משלם למס הכנסה באמצעות מקדמות חודשיות וחייב בהגשת דו"ח מס שנתי לרשויות המס. וכך מס הכנסה מבצע עבורו מדי שנה חישוב מס מדויק בו נקבע באופן וודאי האם הוא זכאי להחזר או האם חייב בתשלום נוסף למס הכנסה .

נישום שכיר לעומת זאת, משלם לרשויות המס על ידי המעסיק באמצעות תלוש השכר החודשי . והוא אינו מחויב בהגשת דו"ח מס שנתי. רשויות המס מחשבות את חבות המס בראייה שנתית ולא בראייה חודשית ,ולכן נוצרים הפרשים בין המס השנתי שבו מחויב השכיר לבין המס השנתי ששילם בפועל. לרוב הפרשים אלו הינם לטובת הנישום כלומר הנישום זכאי להחזר מס. בכדי לקבל את החזר המס על השכיר להגיש דו"ח מס שנתי באופן יזום, וזאת מכיוון שהוא אינו מחויב לכך על פי חוק.

לכן מרבית הסיכויים כי הנישום השכיר יהיה זכאי להחזר מס.

כפי שצוין לעיל, מס הכנסה מחשב את חבות המס בראייה שנתית ולעומת זאת תלושי השכר ומקדמות למס הכנסה מחושבים מדי חודש, לכן אם במהלך השנה  שונה מקום העבודה, הייתה עלייה/ירידה בשכר העבודה, הייתה אי רציפות בעבודה סביר להניח שישנה זכאות להחזר מס.

בנוסף, מס הכנסה מעניק הטבות לתושביה המקטינות את חבות המס ומתקבלות ממגוון סיבות כגון: תואר אקדמאי, משכנתא, ביטוח חיים, ילדים, שחרור משירות חובה, קצבאות מביטוח לאומי, פעילות בשוק ההון וכו'..

הטבות אלו בדרך כלל אינן מקבלות ביטוי בתלוש השכר החודשי שבאמצעותו משולם מס ההכנסה. לכן יש סיכויי רב כי מגיע לנישום השכיר החזר מס.

על מנת שנישום שכיר יקבל החזר ממס הכנסה, עליו למלא דו"ח מס שנתי באמצעות טופס ייעודי, שאליו יצורפו כל האסמכתאות הנדרשות על פי פקודת מס הכנסה.

במידה ולאחר בדיקת דו"ח המס השנתי קובע מפקח מס הכנסה כי מגיע לנישום החזר מס, סכום זה יתקבל אל חשבונו של הנישום.

אורכו של תהליך זה אורך מספר חודשים עד חצי שנה.

קיימת סבירות כי על אף שנצפה החזר מס, בעקבות בדיקת מפקח מס ההכנסה יקבע כי הנישום חב בתשלום מס נוסף.  לכן, טרם הגשת דו"ח המס השנתי כדאי לבדוק היטב האם באמת זכאי הנישום להחזר, תנו לנו לבדוק בשבילכם בצורה נוחה ומהירה האם אתם זכאים להחזר מס. לבדיקת החזרי מס לחצו כאן.